אם אתם עצמאים או מתכננים לפתוח עסק קטן, בטח כבר יצא לכם להיתקל בהגדרות כמו עוסק פטור או עוסק מורשה. אבל מה קורה בצד של מס הכנסה? כאן נכנס לתמונה סטטוס חדש שהחל לפעול בשנת 2024 – בעל עסק זעיר. 

לפני הכל, צריך להכיר שעצמאים מתנהלים מול שלוש רשויות מרכזיות:

מס הכנסה –  אחראי על חישוב חבות המס לפי ההכנסות וההוצאות שלכם.
מע”מ –  קובע אם עליכם לגבות מע”מ מלקוחותיכם או לא. כאן ההגדרה שלכם היא עוסק פטור או עוסק מורשה.
ביטוח לאומי –  גובה דמי ביטוח לאומי ודואג לכיסוי ביטוחי עבור עצמאים.

ההגדרה שלכם במע”מ היא חובה – אתם חייבים להיות או עוסק פטור או עוסק מורשה.
ההגדרה שלכם במס הכנסה היא לבחירתכם – אתם יכולים להיות בעלי עסק זעיר אם זה מתאים לכם.

במילים אחרות, אפשר להיות עוסק פטור או עוסק מורשה, ובמקביל להיות גם בעל עסק זעיר.

מה זה בעל עסק זעיר ואיך זה עובד?

בעל עסק זעיר הוא סטטוס חדש שנקבע על ידי מס הכנסה, שנועד להקל על עצמאים קטנים מבחינה בירוקרטית ולחסוך להם זמן והתעסקות.

איך זה עובד?
אין צורך להגיש דוח שנתי מפורט – במקום זאת, מס הכנסה מנכה אוטומטית 30%  מההכנסות כהוצאות מוכרות.
אין חובה לנהל ספרים באופן מדויק – כלומר, אין צורך לעקוב אחרי כל הוצאה קטנה ולשמור קבלות.
אין צורך להגיש הצהרת הון או לשלם מקדמות מס במהלך השנה.

 למי זה מתאים?
המסלול הזה נועד בעיקר לעצמאים שההוצאות שלהם נמוכות או אינן מגיעות ל-30% מההכנסות השנתיות שלהם.

לדוגמה:
מורה ליוגה שמעביר שיעורים פרטיים בבתים של תלמידים, ואין לו כמעט הוצאות קבועות – עשוי להרוויח מהניכוי האוטומטי של 30%, מבלי להתעסק עם רישום כל הוצאה והגשת מסמכים.

מצד שני:
מעצבת גרפית שמשקיעה כסף על ציוד יקר, תוכנות עיצוב ושיווק – עדיף לה להישאר במסלול הרגיל של מס הכנסה, כי כך היא יכולה לנכות בפועל את כל ההוצאות שלה.

מה ההבדל בין עוסק פטור, עוסק מורשה ובעל עסק זעיר?

עוסק פטור –  סטטוס במע”מ, שמשמעותו שהעסק פטור מגביית ותשלום מע”מ על העסקאות שלו. עם זאת, הוא עדיין מחויב להגיש דוח שנתי ולדווח לרשויות המס.
עוסק מורשה –  סטטוס במע”מ, שבו העסק כן מחויב לגבות מע”מ מלקוחותיו ולהעבירו לרשות המסים. לעוסק מורשה יש אפשרות לקזז מע”מ על הוצאות עסקיות.
בעל עסק זעיר – סטטוס במס הכנסה, שמאפשר ניכוי אוטומטי של 30% מההכנסות כהוצאות מוכרות, ללא צורך בהוכחת הוצאות וללא חובת הגשת דוח שנתי מפורט.

אפשר לשלב בין הסטטוסים!
כל עצמאי מחויב להגדיר את עצמו כעוסק פטור או כעוסק מורשה במע”מ, אבל במקביל הוא יכול לבחור האם להיות בעל עסק זעיר במס הכנסה. כלומר, ניתן להיות:

עוסק פטור + בעל עסק זעיר
עוסק מורשה + בעל עסק זעיר
או להישאר במסלול הרגיל של מס הכנסה ללא סטטוס של עסק זעיר.

בואו ניקח דוגמה מספרית, מתי משתלם להיות בעל עסק זעיר?

נניח שיש לכם עסק קטן שמכניס 120,000  ש”ח בשנה.
אם תבחרו בסטטוס “בעל עסק זעיר”, מס הכנסה ינכה אוטומטית 30%  מההכנסות כהוצאות מוכרות. כלומר, יחושב לכם רווח חייב במס של 84,000  ש”ח בלבד (70% מההכנסות).
מכיוון שאין חובת ניהול ספרים או שמירת קבלות, אתם נהנים מחיסכון בזמן ובביורוקרטיה.

לעומת זאת, אם יש לכם הוצאות משמעותיות, נניח 50,000  ש”ח בשנה (על ציוד, שכירות, שיווק וכו’), עדיף להישאר במסלול הרגיל של מס הכנסה. במקרה כזה, המס יחושב על רווח של 70,000  ש”ח (120,000 ש”ח הכנסות פחות 50,000 ש”ח הוצאות אמיתיות), מה שמקטין עוד יותר את חבות המס שלכם.

המשמעות היא שאם ההוצאות שלכם פחותות מ-30% מההכנסות, משתלם לשקול את הסטטוס “בעל עסק זעיר”.
לעומת זאת, אם אתם מוציאים הרבה על העסק – עדיף לדווח על ההוצאות בפועל ולשלם מס לפי הרווח האמיתי שלכם.

בנוסף, אם אתם עוסקים מורשים והמחזור השנתי שלכם עובר את 120,000 ש”ח, רק על 120,000 ש”ח הראשונים תוכלו ליהנות מהניכוי האוטומטי של 30% כהוצאה מוכרת. על ההכנסות שמעל סכום זה – תחויבו לפי הכללים הרגילים של מס הכנסה, ותוכלו לנכות רק את ההוצאות בפועל.

אז איך מחליטים אם להיות בעל עסק זעיר?

אם ההוצאות שלכם נמוכות יחסית – זה יכול לחסוך לכם התעסקות מיותרת.
אם אתם לא רוצים להתעסק עם שמירת קבלות וניהול ספרים – זה מסלול מצוין עבורכם.
אם אתם רוצים להימנע מהגשת הצהרת הון ודוח שנתי מפורט –  זה בהחלט מקל על ההתנהלות.
אבל אם אתם בעלי הוצאות משמעותיות (כגון רכישת ציוד, שכירות משרד, נסיעות וכו’), עדיף להישאר במסלול הרגיל של מס הכנסה,  כי אז תוכלו לנכות את ההוצאות האמיתיות שלכם.

שימו לב:  הסטטוס הזה חדש, ולכן אם אתם מתלבטים, מומלץ להתייעץ עם יועץ מס כדי לבדוק מה הכי נכון לעסק שלכם.

תצליחו!