מס רווחי הון: כל מה שאתם צריכים לדעת

מיסוי רווחי הון בישראל: כל מה שצריך לדעת בצורה פשוטה

מס רווחי הון הוא המס שמשלמים על הרווחים שנוצרים מההשקעות שלכם בשוק ההון, כמו מניות, פיקדונות וניירות ערך בארץ או בחו"ל. בפוסט הזה נסביר איך המס מחושב, כמה משלמים ומתי, ונעבור על הכללים שחשוב להכיר.
לפני שאתם קוראים את הפוסט הנוכחי, אני ממליץ לקרוא את הפוסט שלי על מיסוי נומינלי ומיסוי ריאלי כדי להבין בצורה הטובה ביותר!

כמה מס משלמים?

שיעור המס על רווחי הון בישראל נקבע לפי סוג ההשקעה:

1. 15% מס נומינלי – על רווחים מפיקדונות והשקעות פשוטות אחרות שאינן צמודות מדד (מדד המחירים לצרכן = אינפלציה)
   דוגמה: אם הרווחתם 1,000 ₪ מהשקעה פשוטה בבנק, תשלמו מס של 150 ₪.
2. 25% מס ריאלי – על רווחים ממכירת מניות או נכסים אחרים. כאן מתחשבים גם בשינויים שנגרמו בגלל האינפלציה לאורך תקופת ההשקעה.
   דוגמה:
   אם הרווחתם 1,000 ₪ ממכירת השקעה, אבל בתקופת ההשקעה המחירים במשק עלו ב-200 ₪, הרווח האמיתי לצורך חישוב המס יהיה:
   1,000 – 200 = 800 ₪.
   תשלמו 25% מס על 800 ₪, כלומר 200 ₪ בלבד.

מה קורה עם ניירות ערך זרים?

בניירות ערך זרים, הרווח מחושב בצורה שונה. במקום להתחשב באינפלציה, מתייחסים לשינויים בערך המטבע שבו קניתם ומכרתם את הנייר.

דוגמה פשוטה:

• קניתם מניות של חברה אמריקאית ב-1,000 דולר, כאשר שער הדולר היה 3.5 ₪ (כלומר השקעתם 3,500 ₪).
• מכרתם את המניות ב-1,100 דולר, כאשר שער הדולר עלה ל-4 ₪ (קיבלתם 4,400 ₪).

הרווח שלכם נובע משני מקורות:

1. רווח מעליית מחיר המניה – המניה עלתה ב-100 דולר (מ-1,000 ל-1,100 דולר).
2. רווח משער המטבע – הדולר עלה מ-3.5 ₪ ל-4 ₪.

הסכום הכולל לרווח הוא:
4,400 – 3,500 = 900 ₪.
תשלמו 25% מס על 900 ₪, כלומר 225 ₪.

מתי משלמים את המס?

תשלום המס מתרחש רק כאשר יש אירוע מס, כלומר:

• מכירה של נייר ערך.
• פדיון (סיום תקופת ההשקעה וקבלת הכסף חזרה).
• קבלת תשלום מההשקעה.

כל עוד לא מכרתם את ההשקעה, גם אם היא נמצאת ברווח – לא תשלמו עליה מס.

גובה המס במוצרים השונים:

סוג השקעה | שיעור המס כיום
מניות, אופציות ונגזרים – ישראלים | 25%
מניות, אופציות ונגזרים – זרים | 25%
דיבידנד ממניות ערך – ישראלים | 25%
דיבידנד ממניות ערך – זרים (לרוב נגבה בארץ המקור) | 15%-25%
אג"חות חוב צמודות למדד | 25%
אג"חות חוב לא צמודות למדד ומק"לים | 15%
קרנות נאמנות – חייבות (משלמות בעצמן את המס) | 0%
קרנות נאמנות – פטורות (הקרן לא משלמת מס) | 25%
קרנות סל | 25%
פיקדונות ותוכניות חיסכון – צמודות למדד | 25%
פיקדונות ותוכניות חיסכון – לא צמודות למדד | 15%

מה זה מגן מס?

מגן מס הוא דרך לקזז הפסדים מהרווחים שלכם ולהקטין את המס שאתם משלמים. אם מכרתם השקעה בהפסד, ניתן להשתמש בהפסד הזה כדי לקזז את המס על רווחים אחרים.

דוגמה:
נניח שמכרתם מניות ברווח של 1,000 ₪, אבל מכרתם השקעה אחרת בהפסד של 400 ₪.
המס יחושב רק על ההפרש:
1,000 – 400 = 600 ₪ רווח חייב במס.

המשמעות: מגן המס שהפסד יצר הוא 25% מההפסד. במקרה של 400 ₪ הפסד, מגן המס הוא 100 ₪ שיקוזז מהמס שאתם חייבים לשלם.

אפשר לקזז רווחים והפסדים גם בין ברוקרים שונים?

כן. אם יש לכם השקעות במספר גופים (ברוקרים), ניתן לקזז רווחים והפסדים ביניהם, כל עוד הכל רשום על שמכם (בעלי החשבון שמחויב במס).

עקרונות חשובים לסיכום:

1. 15% מס נומינלי – על רווחים מהשקעות פשוטות כמו פיקדונות שאינם צמודים.
2. 25% מס ריאלי – על רווחים ממניות והשקעות אחרות, תוך התחשבות באינפלציה.
3. בניירות ערך זרים – הרווח מחושב לפי השינויים בערך המטבע שבו קניתם ומכרתם את ההשקעה.
4. מגן מס – ניתן לקזז הפסדים מול רווחים באותה שנת מס. מגן המס שווה 25% מגובה ההפסד.
5. אירוע מס – קורה רק במכירה, פדיון או קבלת תשלום.

הבנה של כללי המיסוי האלו מאפשרת לכם לנהל את ההשקעות שלכם בצורה חכמה ולחסוך במס בצורה חוקית.

הפוסט נועד להעשיר את הידע ואין לראות בו ייעוץ מס או המלצה לפעולה.